Finance 01: 現金、利益とカップシーラー

見てきた4つのこと

この違いを表す用語

現金（Cash）≠ 利益（Profit）
なぜ？
利益は一定期間の経営成績、現金は今レジにあるお金です。設備を買うシーン2でも、精算を待つシーン4でも、両者の動きは分かれます。
設備投資（CapEx）≠ 当日の費用
なぜ？
設備の代金¥5,000は購入日に一括で支払います（CapEx）。一方、費用は¥250 × 20日として利益の計算に反映します（減価償却）。
EBIT ≠ EBITDA
なぜ？
EBITDAは減価償却費を差し引く前の営業の収支、EBITは差し引いた後です。暇な店：¥280と¥30。忙しい店：¥1,420と¥1,170。

お金がいつレジから出ていくかと、いつ・いくら利益の計算に反映されるかは別の話です。次の回では、売れたのに入金が利益より遅れる理由を見ます。

この回だけでは言えないこと

このモデルでは毎日の精算で、現金がその日のEBITDAと同額だけ増えます。売上と日常の支出は当日精算され、売掛金・買掛金・在庫・税金は扱いません。実際の企業では両者が大きく異なることがあります。次の回はその問題を扱います。
数日の中で変化を見られるよう、減価償却を¥250 × 20日で終えるモデルにしています。実際の設備は会計方針に従い、通常は年単位で償却します。
借入れ・分割払い・利息は扱わないため、シーン4ではお金が貯まるまで待つしかありません。現実にはほかの方法もありますが、それぞれ負担があります。

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概念を開くと、中国語・日本語・English の対応と説明を確認できます。

現金詳しく見る

その時点で支払いに使えるお金の残高。一定期間のキャッシュフローとは区別します。

利益詳しく見る

一定期間の収益から対応する費用を引いたもの。このシリーズの簡略モデルは利息と税金を扱いません。利益が常に EBIT と同じとは限りません。

資本的支出 CapEx詳しく見る

長期使用する資産の取得・改良への支出。支払いは現金に影響し、費用は通常、減価償却などで使用期間に配分されます。

このページの例：カップシーラーの購入時に¥5,000を支払います。設備の費用は20日間に分けて利益に反映します。

減価償却詳しく見る

固定資産の償却対象額を使用期間に配分すること。償却費の計上時に再び現金を払うわけではありません。

このページの例：毎日¥250を費用に計上します。その日に減価償却のための支払いはありません。

利払前・税引前利益 EBIT詳しく見る

減価償却費などを引き、利息と税金を引く前の利益。Finance 01 では簡略モデルの帳簿上の利益です。

このページの例：シーン2：¥280 − ¥250 = ¥30。

利払前・税引前・減価償却前利益 EBITDA詳しく見る

中文: 息税折旧摊销前利润
日本語: 利払前・税引前・減価償却前利益
English: Earnings before interest, taxes, depreciation and amortization (EBITDA)

EBIT に減価償却費などを足し戻した指標。入金時期、在庫、設備投資も現金に影響するため、キャッシュフローとは異なります。